Налоговый помощникНезависимый налоговый консультант

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПРИ ПОКУПКЕ ИМУЩЕСТВА

Имущественные и социальные налоговые вычеты


Материалы подобраны в контексте с вопросами, возникавшими на встречах с налогоплательщиками, в рамках проведения дня налоговой грамотности.
С вопросами налогоплательщиков по теме налоговых вычетов и ответами специалистов налоговых органов вы можете ознакомиться на нашем сайте в разделе "Ответы на вопросы налогоплательщиков"



Как получить имущественный налоговый вычет при прокупке имущества?

Вычет при приобретении (строительстве) жилья предоставляется:
  1. По расходам на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  2. По расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованы на новое строительство (приобретение) жилья.
Необходимые документы на имущественный вычет:
Для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик представляет с декларацией формы 3-НДФЛ следующие документы:
  1. Договор о приобретении жилья;
  2. Документ на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику;
  3. Платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
  4. Справку о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ.


Размер вычета
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но он не может быть более 2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам)). Причем данный размер применяется в отношении правоотношений, возникших с 1 января 2008 г.
До 2008 г. размер вычета составлял 1 000 000 руб., т.е. в случае, если физическое лицо приобрело жилье до 1 января 2008 г., то размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 руб.
Для процентов по целевым займам (кредитам) ограничения по сумме вычета не установлено, такие расходы принимаются в фактическом размере.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
При новом строительстве, либо приобретении жилого дома или доли (долей) в нем учитываются следующие расходы:
  • на разработку проектно-сметной документации;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
    При приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них учитываются следующие расходы:
  • на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  • на приобретение отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.
    Вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается.
    Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

    Внимание! Вычет по расходам на погашение процентов предоставляется и в том случае, если расходы на строительство (приобретение) жилья осуществляются за счет заемных (кредитных) средств. Причем заем (кредит) должен быть именно целевой, т.е. предназначен для строительства (приобретения) жилья. В противном случае суммы, направленные на погашение процентов по такому займу (кредиту), не принимаются к вычету.

    Когда предоставляется вычет
    Применить имущественный налоговый вычет можно, начиная с того налогового периода, в котором возникло право на вычет. Такое право возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия получения вычета:
  • имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
  • имеются документы, подтверждающие право собственности.
    Имущественный налоговый вычет может быть получен либо у налогового органа по окончании года, либо у работодателя до окончания года.

    Вычет, предоставляемый работодателем
    Имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья обязан предоставить один из работодателей (по выбору налогоплательщика), если налогоплательщик обратится к нему с соответствующим уведомлением.
    Уведомление выдается налоговым органом по месту жительства в тридцатидневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).
    Если работник сменил место работы в текущем году, то он не сможет продолжать получать вычет у нового работодателя в оставшейся части.




    Дополнительно, в рамках этой темы, вы можете узнать:

  • Как получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества?
  • Как получить социальный налоговый вычет на лечение?
  • Как получить социальный налоговый вычет на обучение?
  • Как получить социальный налоговый вычет на благотворительную помощь и помощь в виде пожертвований?
  • Как получить социальный налоговый вычет при уплате взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования?
  • Как получить социальный налоговый вычет при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии?



    Сервис "Проверка 3-НДФЛ" позволяет получить информацию о стадии проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленной налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации для получения налогового вычета.
  • Полезные рубрики Документы Контакты